Anhang
Rechnungslegungs- und Bewertungsgrundsätze
Grundsätze der Rechnungslegung
Der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) erstellt seine Jahresrechnung in Übereinstimmung mit dem Branchenstandard Swiss GAAP FER 41 und dem gesamten Regelwerk nach Swiss GAAP FER.
Die Jahresrechnung entspricht dem schweizerischen Gesetz und wird unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit erstellt. Das Verrechnungsverbot von Aktiven und Passiven bzw. Aufwand und Ertrag (Bruttoprinzip) wird eingehalten. Die Jahresrechnung entspricht dem Grundsatz der Stetigkeit in Bewertung, Darstellung und Offenlegung. Sie basiert auf betriebswirtschaftlichen Werten und vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage (true and fair view).
Die Zahlen werden in CHF 1’000 dargestellt und kaufmännisch gerundet. Dies kann zu Differenzen zwischen der gerundeten Summe und der Addition der gerundeten Summanden führen.
Bilanzstichtag
Das Geschäftsjahr dauert vom 1. Januar bis 31. Dezember. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember.
Bewertungsgrundsätze
Die Bewertungen erfolgen nach einheitlichen Kriterien. Es gilt grundsätzlich das Prinzip der Einzelbewertung der Aktiven und Passiven.
Fremdwährungsumrechnungen
Auf fremde Währungen lautende Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden zum Tageskurs des Bilanzstichtags umgerechnet. Transaktionen in Fremdwährungen werden zu den Kursen des Transaktionsdatums umgerechnet.
Wertbeeinträchtigungen
Auf den Bilanzstichtag prüft der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV), ob Wertbeeinträchtigungen bestehen. Das heisst, ob Anzeichen dafür bestehen, dass der Buchwert eines Aktivums den erzielbaren Wert übersteigt. Falls dies der Fall ist, wird der Buchwert auf den erzielbaren Wert reduziert, wobei die Wertbeeinträchtigung dem Periodenergebnis belastet wird.
Kapitalanlagen
Die Kapitalanlagen des Interkantonalen Rückversicherungsverbands (IRV) werden wie folgt bewertet:
Liquide Mittel in den Kapitalanlagen
Die liquiden Mittel in den Kapitalanlagen werden zu aktuellen Werten bewertet.
Wertschriften
Die Bewertung der Wertschriften erfolgt grundsätzlich zu aktuellen Werten. Sind keine aktuellen Werte bekannt, kommen ausnahmsweise die Anschaffungswerte, abzüglich allfälliger Wertbeeinträchtigungen, zur Anwendung. Wertveränderungen werden in der Erfolgsrechnung als nicht realisierte Gewinne im Ertrag aus Kapitalanlagen bzw. als nicht realisierte Verluste im Aufwand aus Kapitalanlagen erfasst. Unter aktuellen Werten werden öffentlich notierte Marktwerte verstanden. Die Marchzinsen bei den Anleihen werden in den Kapitalanlagen erfasst.
Hypotheken
Die Hypotheken werden zu Nominalwerten ausgewiesen. Allfällig notwendige Wertberichtigungen werden vorgenommen. Per Stichtag 31.12.2022 bestehen keine gewährten offenen Hypotheken.
Immobilien
Sämtliche Immobilien werden ausschliesslich zu Renditezwecken gehalten. Die selbst genutzte Sämtliche Immobilien werden ausschliesslich zu Renditezwecken gehalten. Die selbst genutzte Liegenschaft an der Bundesgasse 20 in Bern wird unter den Kapitalanlagen ausgewiesen. Die Bewertung der Immobilien erfolgt zu aktuellen Werten, die nach der Discounted-Cash-Flow-Methode ermittelt werden. Der durchschnittliche Diskontierungssatz beträgt 3.7% (Vorjahr 3.8%). Die Immobilien werden aufgrund des zu erwartenden Ertrags bzw. Geldflusses jährlich neu bewertet. Immobilien, welche innerhalb der nächsten zwölf Monate zum Verkauf bestimmt sind, werden zu den erwartenden Verkaufspreisen bewertet. Liegenschaften im Bau (auch Grosssanierungen) werden zum Wert vor Baubeginn zuzüglich aktivierter Baukosten (at cost) geführt. Die Wertermittlungen der landwirtschaftlichen Grundstücke erfolgen nach den Grundsätzen des Bundesgesetzes über das bäuerliche Bodenrecht (BGBB).
Beteiligungen
Per Bilanzstichtag sind keine Beteiligungen vorhanden.
Derivative Finanzinstrumente
Die Anlagen erfolgen grundsätzlich in Basiswerten. Derivative Finanzinstrumente wie Termingeschäfte (Futures, Forwards, Swaps) und Optionen dürfen ausschliesslich zur Absicherung eingesetzt werden.
Darlehen
Per Bilanzstichtag sind keine Darlehen vorhanden.
Immaterielle Anlagen
Die immateriellen Anlagen werden zu Anschaffungswerten bilanziert. Allfällig notwendige Wertberichtigungen werden vorgenommen.
Sachanlagen
Die Sachanlagen werden zu Anschaffungswerten, abzüglich den betriebswirtschaftlichen notwendigen Abschreibungen, bilanziert. Die Abschreibungen erfolgen nach der indirekten Methode, linear von den Anschaffungswerten. Die Nutzungsdauer der Sachanlagen beträgt für
Mobiliar und Einrichtungen | 5 Jahre |
IT-Hardware | 3 Jahre |
IT-Software wird nicht aktiviert bzw. im Erwerbsjahr abgeschrieben. Die allgemeine Aktivierungsuntergrenze beträgt TCHF 10.0.
Forderungen
Die Forderungen werden zu Nominalwerten bewertet. Betriebswirtschaftlich notwendige Wertberichtigungen werden angemessen berücksichtigt.
Flüssige Mittel
Die flüssigen Mittel werden zu aktuellen Werten bewertet. Sie umfassen Kassenbestand, Bankguthaben sowie Sicht- und Depositengelder. Diese dienen ausschliesslich dem operativen Betrieb.
Kapital
Es handelt sich um die kumulierten einbehaltenen Gewinne bzw. Verluste.
Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung
Die versicherungstechnischen Rückstellungen für eigene Rechnung basieren im Wesentlichen auf den Meldungen der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV). Die KGV bemessen ihre Schäden einzeln, d. h. je Versicherungsfall, nach der mutmasslichen Verpflichtung gegenüber dem Versicherten und / oder mathematisch bzw. statistisch aufgrund von Erfahrungswerten. Die Angaben der KGV werden vom Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) auf ihre Plausibilität geprüft und nötigenfalls, nach Absprache mit den KGV, korrigiert. Der IRV stellt versicherungstechnische Rückstellungen im Umfang der vertraglichen Verpflichtungen gegenüber den KGV zurück.
Nicht versicherungstechnische Rückstellungen
Es handelt sich um Rückstellungen, welche in keinem direkten Zusammenhang mit dem Versicherungsgeschäft stehen. Diese werden gebildet, wenn am Bilanzstichtag eine rechtliche oder faktische Verpflichtung aus der Vergangenheit besteht, welche der Höhe oder dem Zeitpunkt nach unbestimmt ist.
Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten werden zu Nominalwerten eingesetzt.
Rechnungsabgrenzungen (aktiv und passiv)
Die Rechnungsabgrenzungen enthalten die üblichen im Zusammenhang mit dem Geschäft stehenden zeitlich abzugrenzenden Aufwendungen und Erträge.
Übrige Aktiven und Passiven
Die übrigen Aktiven und Passiven werden zu Nominalwerten, abzüglich allfällig notwendiger Wertberichtigungen, ausgewiesen.
Nettoprämien der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV)
Die Nettoprämien der KGV setzen sich aus den Bruttoprämien, abzüglich der Verbilligung der Bruttoprämien aus Kapitalerfolg und Prämienbonus aus Sondervertrag zusammen.
- 1 Kapitalanlagen
Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis 2022 Geldmarkt Obligationen CHF Obligationen FW (abgesichert) Aktien CH Aktien Ausland Immobilienfonds Hypotheken Liegenschaften direkt Alternative Anlagen Total Marktwerte 1.1. 78’535 256’846 174’431 161’445 198’672 37’199 785 245’610 46’721 1’200’243 Nettoinvestitionen und -devestitionen -13’029 -2’035 10’425 -15’242 -5’446 -2’330 -785 4’881 -5’437 -28’998 Nicht realisierte Gewinne 5 34 0 0 1’611 866 0 6’217 3’849 12’581 Realisierte Gewinne 147 0 0 1’526 250 8 0 0 1’961 3’892 Nicht realisierte Verluste 0 -19’686 -29’767 -12’146 -38’167 -4’724 0 -3’154 -363 -108’007 Realisierte Verluste -20 -241 -667 -22’880 -1’626 -586 0 0 0 -26’019 Marktwerte 31.12. 65’638 234’918 154’422 112’704 155’293 30’432 0 253’553 46’731 1’053’692 Obligationen in Fremdwährung sind gegen Fremdwährungsschwankungen abgesichert.
Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis 2021 Geldmarkt Obligationen CHF Obligationen FW (abgesichert) Aktien CH Aktien Ausland Immobilienfonds Hypotheken Liegenschaften direkt Alternative Anlagen Total Marktwerte 1.1. 73’298 255’012 166’170 154’421 209’967 57’403 791 237’235 15’595 1’169’891 Nettoinvestitionen und -devestitionen 5’237 6’024 14’750 -28’631 -39’326 -22’733 -6 2’151 23’860 -38’674 Nicht realisierte Gewinne 0 0 378 21’963 12’932 777 0 8’465 7’266 51’781 Realisierte Gewinne 46 367 0 14’577 18’086 3’948 0 0 0 37’024 Nicht realisierte Verluste 0 -3’905 -4’496 0 0 -2’196 0 -2’241 0 -12’838 Realisierte Verluste -46 -652 -2’371 -885 -2’987 0 0 0 0 -6’941 Marktwerte 31.12. 78’535 256’846 174’431 161’445 198’672 37’199 785 245’610 46’721 1’200’243 Obligationen in Fremdwährung sind gegen Fremdwährungsschwankungen abgesichert.
Asset-Allocation (inkl. Absicherungen = ökonomisches Exposure)
Offene Devisentermingeschäfte
Per 31. Dezember 2022 gibt es, wie im Vorjahr, keine offenen Devisentermingeschäfte.Offene derivative Eigenkapitalinstrumente
Per 31. Dezember 2022 gibt es, wie im Vorjahr, keine offenen derivativen Eigenkapitalinstrumente.Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis Liegenschaften direkt 2022 Büro- und Gewerbeliegenschaften Wohnliegenschaften Landwirtschaftlich genutzte Liegenschaften Total Marktwerte 1.1. 106’074 128’681 10’855 245’610 Zugänge (Investitionen) 0 4’888 24 4’912 Abgänge (Devestitionen) -31 0 0 -31 Nicht realisierte Gewinne (Aufwertungen) 2’894 3’323 0 6’217 Nicht realisierte Verluste (Abwertungen) -2’921 -233 0 -3’154 Marktwerte 31.12. 106’015 136’659 10’879 253’553 Anteil in Prozent 41.8% 53.9% 4.3% 100.0% Zahlen in CHF 1’000
Veränderungsnachweis Liegenschaften direkt 2021 Büro- und Gewerbeliegenschaften Wohnliegenschaften Landwirtschaftlich genutzte Liegenschaften Total Marktwerte 1.1. 103’006 123’602 10’627 237’235 Zugänge (Investitionen) 1’628 523 0 2’151 Abgänge (Devestitionen) 0 0 0 0 Nicht realisierte Gewinne (Aufwertungen) 2’828 5’298 339 8’465 Nicht realisierte Verluste (Abwertungen) -1’388 -742 -111 -2’241 Marktwerte 31.12. 106’074 128’681 10’855 245’610 Anteil in Prozent 43.2% 52.4% 4.4% 100.0% - 2 Sachanlagen
Zahlen in CHF 1’000
Anlagespiegel 2022 Mobiliar und Einrichtungen IT-Hardware Total Nettobuchwerte 1.1. 3 0 3 Anschaffungswerte Stand 1.1. 8 16 24 Zugänge 6 118 124 Abgänge 0 -16 -16 Stand 31.12. 14 118 132 Kumulierte Wertberichtigungen / Amortisationen Stand 1.1. -5 -16 -21 Abschreibungen -3 -39 -42 Abgänge 0 16 16 Stand 31.12. -8 -39 -48 Nettobuchwerte 31.12. 6 79 85 Zahlen in CHF 1’000
Anlagespiegel 2021 Mobiliar und Einrichtungen IT-Hardware Total Nettobuchwerte 1.1. 5 5 10 Anschaffungswerte Stand 1.1. 78 16 94 Zugänge 0 0 0 Abgänge -70 0 -70 Stand 31.12. 8 16 24 Kumulierte Wertberichtigungen / Amortisationen Stand 1.1. -73 -11 -84 Abschreibungen -2 -5 -7 Abgänge 70 0 70 Stand 31.12. -5 -16 -21 Nettobuchwerte 31.12. 3 0 3 - 3 Rechnungsabgrenzungen (aktiv)
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Rechnungsabgrenzungen (aktiv) 256 69 Abgegrenzte Heiz- und Nebenkosten 188 0 Abgrenzungen aus Liegenschaftsverwaltung 43 25 Übrige Rechnungsabgrenzungen 25 43 - 4 Forderungen
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Forderungen 225’879 230’165 Forderungen gegenüber Versicherungsnehmern (Kantonale Gebäudeversicherungen (KGV)) 137’943 156’503 Aargau 5 0 Schaffhausen 0 15 Solothurn 0 322 St. Gallen 4 4 Forderungen gegenüber KGV aus IRG-Schäden1) 137’934 156’162 Alle hier aufgeführten KGV sind gleichzeitig nahestehende Organisationen. 1) Interkantonale Risikogemeinschaft Elementar (IRG) Forderungen gegenüber Rückversicherern 85’223 71’104 Forderungen gegenüber Rückversicherungen aus Schadenbeteiligungen 85’223 71’104 Forderungen gegenüber Nahestehenden 1’128 990 Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG) 133 67 Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) 804 746 Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS) 63 11 Schweizerischer Pool für Erdbebendeckung (SPE) 128 166 Sonstige Forderungen 1’586 1’568 Forderungen gegenüber Dritten 1’586 1’539 Ausgleichskasse Berner Arbeitgeber 0 29 - 5 Eigenkapitalnachweis
Zahlen in CHF 1’000
Total Eigenkapital Eigenkapital 1.1.2022 1’060’178 Verlust -79’818 Eigenkapital 31.12.2022 980’360 Total Eigenkapital Eigenkapital 1.1.2021 1’109’993 Verlust -49’815 Eigenkapital 31.12.2021 1’060’178 Das Eigenkapital ist der Differenzbetrag zwischen dem Total der Aktiven abzüglich dem Total der Verbindlichkeiten. Als selbstständige Körperschaft des öffentlichen Rechts besitzt der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) kein festes stimm- und gewinnberechtigtes Organisationskapital. Das Eigenkapital entspricht gleichzeitig dem «Risikotragenden Kapital (RTK)». Beim Kapital handelt es sich um die kumulierten einbehaltenen Gewinne bzw. Verluste. Der Gewinn (nach Überschussbeteiligung der KGV) resp. der Verlust wird jeweils per 1. Januar des Folgejahrs dem Kapital zugewiesen resp. belastet.
Das Eigenkapital wiederspiegelt das gesamte für die Risikodeckung zur Verfügung stehende Kapital. Der Verwaltungsrat hat sowohl ein Minimalkapital als auch ein angestrebtes bzw. ein maximales Kapital definiert. Das Minimalkapital muss, bis auf kurzfristige Ausnahmen, vollständig mit Eigenkapital gedeckt sein. Das Minimalkapital des IRV ist vom versicherungstechnischen Risiko und vom Anlagerisiko abhängig. Das Minimalkapital für das Jahr 2022 liegt bei CHF 785.8 Mio. (Vorjahr CHF 824.7 Mio.), es ist also vollständig durch das Eigenkapital gedeckt. Das angestrebte Kapital von CHF 1’178.7 Mio. (Vorjahr CHF 1’237 Mio.) ist per 1. Januar 2023 nicht erreicht.
- 6 Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung
Zahlen in CHF 1’000
Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung Rückstellungen
für unerledigte SchädenRückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV Total 294’787 0 294’787 1.1.2022 2022 Vorjahre 31.12.2022 Rückstellungen für unerledigte Schäden Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung Offene Feuerschäden 32’898 -1’700 13’957 -1’705 -9’304 34’146 Offene Elementarschäden 183’345 0 20’031 -126’421 16’253 93’207 Offene Schäden aus Sonderverträgen 0 0 0 0 0 0 Offene Elementarschäden IRG 187’888 0 0 -43’040 22’585 167’433 Total 404’132 -1’700 33’987 -171’166 29’533 294’787 Rückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV 1.1.2022 2022 Vorjahre 31.12.2022 Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung Feuerverträge 0 0 0 0 0 0 Sonderverträge 0 0 54 -54 0 0 Total 0 0 54 -54 0 0 Bei den TCHF 54.0 handelt es sich um einen Prämienbonus, welcher ab 2020 als kurzfristige Verbindlichkeit geführt wird.
Zahlen in CHF 1’000
Versicherungstechnische Rückstellungen für eigene Rechnung Rückstellungen für unerledigte Schäden Rückstellungen für Gewinn- / Verlustbeteiligung aus Verträgen KGV Total 404’132 0 404’132 2021 Vorjahre Rückstellungen für unerledigte Schäden 1.1.2021 Abgerechnet Bildung Abgerechnet Veränderung 31.12.2021 Offene Feuerschäden 37’289 0 0 -3’289 -1’102 32’898 Offene Elementarschäden 3’642 -39’539 220’829 -1’269 -318 183’345 Offene Schäden aus Sonderverträgen 0 0 0 0 0 0 Offene Elementarschäden IRG 0 0 187’888 0 0 187’888 Für alle bis zum 31. Dezember eingetretenen Schäden werden Rückstellungen gebildet, die eine Schätzung aller inskünftig für diese Schadenfälle noch zu leistenden Zahlungen darstellen.
Die Rückstellungen für das Bilanzjahr werden nach dem Bruttoprinzip gebildet. Damit entspricht die Rückstellungsbildung der Schadenbelastung des Bilanzjahrs. Die Schätzung der inskünftig noch zu leistenden Zahlungen für die Schäden des Bilanzjahrs ergibt sich aus der Differenz zwischen den gebildeten Rückstellungen und den bereits abgerechneten Schadenzahlungen.
- 7 Nicht versicherungstechnische Rückstellungen
Zahlen in CHF 1’000
Nicht versicherungstechnische Rückstellungen 1.1.22 Bildung Verwendung Auflösung 31.12.22 Ferien- und Überzeitsaldi 242 0 0 -15 227 Prozessrisiken 1’662 0 -3 -162 1’497 Rückstellung Mehrwertsteuer 0 73 0 0 73 Total 1’904 73 -3 -177 1’797 Zahlen in CHF 1’000
Nicht versicherungstechnische Rückstellungen 1.1.21 Bildung Verwendung Auflösung 31.12.21 Ferien- und Überzeitsaldi 267 0 0 -25 242 Prozessrisiken 549 1’114 0 0 1’662 Total 815 1’114 0 -25 1’904 - 8 Rechnungsabgrenzungen (passiv)
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Rechnungsabgrenzungen (passiv) 918 1’193 Vorausbezahlte Heiz- und Nebenkosten 102 102 Vorausbezahlte Mieten 50 740 Marchzählige Abrechnung 0 28 Nicht abgeschlossene Sanierungen und Umbauten 53 265 Übrige Passive Rechnungsabgrenzung aus Liegenschaftsverwaltung 667 11 Übrige Rechnungsabgrenzungen 46 48 - 9 Verbindlichkeiten
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Verbindlichkeiten 28’716 27’253 Verbindlichkeiten gegenüber Versicherungsnehmern (Kantonale
Gebäudeversicherungen (KGV))25’282 20’188 Aargau 1’774 91 Appenzell Ausserrhoden 54 54 Freiburg 10’020 0 Glarus 68 0 Jura 180 71 Luzern 0 18’239 Neuenburg 4’432 1’370 Schaffhausen 153 0 Solothurn -1 0 Waadt 4’017 164 Zug 4’586 198 Alle hier aufgeführten KGV sind gleichzeitig nahestehende Organisationen. Verbindlichkeiten gegenüber Nahestehenden 3’100 5’110 Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) 3’100 3’650 Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS) 0 1’460 Es handelt sich grösstenteils um Verbindlichkeiten aus Finanzanlagen, welche die nahestehenden Organisationen beim Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) halten.
Die vom IRV verwalteten Finanzanlagen werden wie folgt verzinst: Positive Nettoperformance des IRV x 60.0 Prozent = Zinssatz. Es besteht ein Kapitalschutz. Die Finanzanlagen beim IRV werden im Berichtsjahr aufgrund der negativen Performance nicht verzinst (Vorjahr rund 4.4 Prozent p.a.).
Im Berichtsjahr beträgt die Performance des IRV rund -8.3 Prozent (Vorjahr rund 7.4 Prozent).
2022 2021 Sonstige Verbindlichkeiten 335 1’956 Verbindlichkeiten gegenüber Dritten 356 1’950 Ausgleichskasse Berner Arbeitgeber -25 0 Allianz Suisse Versicherungs-Gesellschaft AG 3 4 Die Mobiliar 0 2 - 10 Nettoprämien der Rückversicherung
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Nettoprämien der Rückversicherung -50’003 -46’062 Feuer -3’600 -3’960 Elementar -21’261 -20’650 IRG -15’842 -12’151 Sonderverträge -9’300 -9’300 Es handelt sich um die Versicherungsprämien, welche der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) zur Absicherung seiner Risiken an seine Rückversicherer und Broker bezahlt (Retroprämien).
- 11 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung -24’590 -180’031 Abgerechnete Schäden Berichtsjahr gegenüber KGV -1’700 -39’539 Abgerechnete Schäden Vorjahre gegenüber KGV -171’166 -4’558 Bildung Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber KGV -32’287 -369’178 Veränderung Forderungen Schäden Vorjahre gegenüber KGV 141’632 5’978 Total Schadenbeteiligung der KGV -63’521 -407’297 Abgerechnete Schäden Vorjahre gegenüber Rückversicherer 43’040 0 Bildung Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber Rückversicherer 0 228’717 Veränderung Forderungen Schäden Vorjahre gegenüber Rückversicherer -3’821 0 Veränderung Delkredere Forderungen Schäden Berichtsjahr gegenüber Rückversicherer 0 -1’451 Veränderung Delkredere Forderungen Schäden Vorjahre gegenüber Rückversicherer -288 0 Total Schadenbeteiligung der Rückversicherer 38’930 227’266 - 12 Ergebnis aus Versicherungstätigkeit
Zahlen in CHF 1’000
Feuer Elementar IRG Sonderverträge 2022 2021 Technische Bruttoprämien 16’732 74’283 11’913 9’790 112’719 107’419 Verbilligung der technischen Bruttoprämien aus Kapitalerfolg 0 0 0 0 0 -12’210 Prämienverbilligung auf Elementarschadenrückversicherung und IRG 0 -11’143 -1’787 0 -12’929 0 Prämienbonus 0 0 0 -54 -54 -54 Nettoprämien der KGV 16’732 63’141 10’126 9’736 99’735 95’155 Technische Rückversicherungsprämien -3’600 -20’790 -15’492 -9’300 -49’182 -45’283 Externe Beschaffungskosten 0 -471 -351 0 -821 -779 Nettoprämien der Rückversicherung -3’600 -21’261 -15’842 -9’300 -50’003 -46’062 Verdiente Prämien für eigene Rechnung 13’132 41’880 -5’716 436 49’732 49’094 Abgerechnete Schäden Berichtsjahr -1’700 0 0 0 -1’700 -39’539 Bildung Rückstellungen für Schäden Berichtsjahr -12’257 -20’031 0 0 -32’287 -369’178 Abgerechnete Schäden Vorjahre -1’705 -126’421 -43’040 0 -171’166 -4’558 Veränderung Rückstellungen für Schäden Vorjahre 11’009 110’168 20’455 0 141’632 5’978 Schadenaufwand an KGV -4’653 -36’283 -22’585 0 -63’521 -407’297 Bildung Forderungen für Schäden Berichtsjahr 0 0 0 0 0 72’555 Veränderung Delkredereforderungen Berichtsjahr 0 0 0 0 0 -1’451 Abgerechnete Schäden Vorjahre 0 0 8’604 0 8’604 0 Veränderung Forderungen für Schäden Vorjahre 0 16’634 -2’227 0 14’407 0 Veränderung Delkredereforderungen Vorjahre 0 -333 45 0 -288 0 Schadenbeteiligung der Rückversicherer 0 16’301 6’422 0 22’723 71’104 Veränderung Forderungen für Schäden Berichtsjahr 0 0 0 0 0 156’162 Abgerechnete Schäden Vorjahre 0 0 34’436 0 34’436 0 Veränderung Forderungen für Schäden Vorjahre 0 0 -18’228 0 -18’228 0 Schadenbeteiligung KGV 0 0 16’207 0 16’207 156’162 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung -4’653 -19’982 44 0 -24’590 -180’031 Versicherungstechnisches Ergebnis 8’480 21’898 -5’672 436 25’142 -130’937 Personalaufwand -1’641 -1’296 Büro- und Verwaltungsaufwand -589 -499 Betriebsaufwand aus Versicherungstätigkeit -2’231 -1’795 Übriger betrieblicher Ertrag aus Versicherungstätigkeit 56 6 Ergebnis aus Versicherungstätigkeit 22’967 -132’726 In den Sparten Feuer, Elementar und Interkantonale Risikogemeinschaft (IRG) wird die Rückversicherung für Gebäude- und Fahrhaberisiken der 18 Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) abgewickelt. In der Sparte Sonderverträge sind die individuellen Bedürfnisse der KGV berücksichtigt.
Zahlen in CHF 1’000
Feuer Elementar IRG Sonderverträge 2021 Technische Bruttoprämien 20’739 68’809 8’081 9’790 107’419 Verbilligung der technischen Bruttoprämien aus Kapitalerfolg 0 -12’210 0 0 -12’210 Prämienbonus 0 0 0 -54 -54 Nettoprämien der KGV 20’739 56’599 8’081 9’736 95’155 Technische Rückversicherungsprämien -3’960 -20’160 -11’863 -9’300 -45’283 Externe Beschaffungskosten 0 -490 -288 0 -779 Nettoprämien der Rückversicherung -3’960 -20’650 -12’151 -9’300 -46’062 Verdiente Prämien für eigene Rechnung 16’779 35’949 -4’070 436 49’094 Abgerechnete Schäden Berichtsjahr 0 -39’539 0 0 -39’539 Veränderung Rückstellungen für Schäden Berichtsjahr 0 -181’290 -187’888 0 -369’178 Abgerechnete Schäden Vorjahre -3’289 -1’269 0 0 -4’558 Veränderung Rückstellungen für Schäden Vorjahre 4’391 1’587 0 0 5’978 Schadenaufwand an KGV 1’102 -220’511 -187’888 0 -407’297 Veränderung Forderungen für Schäden Berichtsjahr 0 40’829 31’726 0 72’555 Veränderung Delkredereforderungen Berichtsjahr 0 -817 -635 0 -1’451 Schadenbeteiligung der Rückversicherer 0 40’013 31’092 0 71’104 Veränderung Forderungen für Schäden Berichtsjahr 0 0 156’162 0 156’162 Schadenbeteiligung aus IRG 0 0 156’162 0 156’162 Schaden- und Leistungsaufwand für eigene Rechnung 1’102 -180’498 -635 0 -180’031 Versicherungstechnisches Ergebnis 17’881 -144’550 -4’705 436 -130’937 Personalaufwand -1’296 Büro- und Verwaltungsaufwand -499 Betriebsaufwand aus Versicherungstätigkeit -1’695 Übriger betrieblicher Ertrag Versicherungstätigkeit 6 Ergebnis aus Versicherungstätigkeit -132’726 - 13 Ergebnis aus Kapitalanlagen
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Realisiert Nicht realisiert Realisiert Nicht realisiert Erfolg aus Geldmarkt -502 -520 Zinsertrag 55 0 Bewirtschaftungsaufwand -688 -520 Kurs- und Devisengewinne 147 5 152 46 0 46 Kurs- und Devisenverluste -20 0 -20 -46 0 -46 Erfolg aus Obligationen CHF -17’984 -2’184 Zinsertrag 1’910 2’006 Kursgewinne 0 34 34 367 0 367 Kursverluste -241 -19’686 -19’927 -652 -3’905 -4’557 Erfolg aus Obligationen FW (abgesichert) -27’778 -3’599 Zinsertrag 2’655 2’890 Kurs- und Devisengewinne 0 0 0 0 378 378 Kurs- und Devisenverluste -667 -29’767 -30’433 -2’371 -4’496 -6’867 Erfolg aus Aktien CH -30’167 39’027 Dividendenertrag 3’333 3’372 Kursgewinne 1’526 0 1’526 14’577 21’963 36’540 Kursverluste -22’880 -12’146 -35’026 -885 0 -885 Erfolg aus Aktien Ausland -37’069 29’083 Dividendenertrag 863 1’052 Kurs- und Devisengewinne 250 1’611 1’861 18’086 12’932 31’018 Kurs- und Devisenverluste -1’626 -38’167 -39’793 -2’987 0 -2’987 Erfolg aus Immobilienfonds -3’653 3’443 Fondsausschüttungen 784 914 Kurs- und Devisengewinne 8 866 873 3’948 777 4’725 Kurs- und Devisenverluste -586 -4’724 -5’310 0 -2’196 -2’196 Erfolg aus Hypotheken 8 16 Zinsertrag 8 16 Erfolg aus Liegenschaften direkt 11’966 14’550 Immobilienertrag 12’591 12’592 Immobilienaufwand -3’688 -4’266 Immobilienertrag (Aufwertungen) 0 6’217 6’217 0 8’465 8’465 Immobilienaufwand (Abwertungen) 0 -3’154 -3’154 0 -2’241 -2’241 Erfolg aus alternative Anlagen 5’520 7’266 Ertrag 72 0 Kurs- und Devisengewinne 1’961 3’849 5’810 0 7’266 7’266 Kurs- und Devisenverluste 0 -363 -363 0 0 0 Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Sonstiger Kapitalertrag 0 33 Personalaufwand -899 -1’060 Büro- und Verwaltungsaufwand -430 -366 Betriebsaufwand aus Kapitalanlagen -1’329 -1’426 Vermögensverwaltungsaufwand (extern) -875 -1’647 Zinsaufwand für Finanzanlagen an VKF und PS 0 -266 Übriger betrieblicher Ertrag 12 5 Übriger betrieblicher Aufwand 0 -82 Ergebnis aus Kapitalanlagen -101’851 83’699 Renditen / Risiko Standardabweichung 31.12. (Risiko) 5.4% 5.1% Erzielte Rendite (brutto) -8.3% 7.4% Erzielte Rendite (netto) -8.4% 7.3% Rendite Benchmark -8.5% 6.5% Anlagestrategie 31.12.2022
- 14 Aufwand für Verbandsaufgaben
Zahlen in CHF 1’000
2022 2021 Aufwand für Verbandsaufgaben -935 -788 Fachtagungen -21 -11 Studien -27 0 Verbandsaufgaben, Unterstützung, Beratung (inkl. Anteil DL-Aufwand an VKG) -559 -505 Kommissionen -17 -22 Corporate Communications -5 0 Personalaufwand -30 0 Büro- und Verwaltungsaufwand -25 0 Einlage Präventionsstiftung -250 -250
Eventualverbindlichkeit
Bei der Credit Suisse AG besteht eine limitierte Faustpfandverschreibung, welche für die Bewirtschaftung der Kapitalanlagen eingegangen worden ist. Diese limitierte Faustpfandverschreibung dient der Sicherstellung von Margenerfordernissen.
2022 | 2021 | |
TCHF | TCHF | |
Limitierte Faustpfandverschreibung Credit Suisse AG | 15’000 | 15’000 |
Zur Sicherstellung dieser Kreditlimite stehen die jeweiligen Wertschriftendepots zur Verfügung.
Eventualverbindlichkeiten aus der Interkantonalen Risikogemeinschaft (IRG)
Sobald die Elementarschäden von einem oder mehreren Mitgliedern der IRG ihre individuell festgelegte Grossschadengrenze überschreiten, wird der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) mit maximal CHF 1’200.0 Mio. entschädigungspflichtig.
Eventualforderungen aus der Interkantonalen Risikogemeinschaft (IRG)
Von den maximalen IRG-Forderungen in der Höhe von CHF 1’200.0 Mio. werden die ersten CHF 900.0 Mio. durch Beitragsverpflichtungen der Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) getragen. Jedes Mitglied kann Teile dieser Beitragsverpflichtungen durch den Einkauf von Rückversicherungsschutz beim Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) abdecken. Im Jahr 2022 werden Beitragsverpflichtungen in der Höhe von CHF 619.8 Mio. durch eigene Mittel der KGV abgedeckt und CHF 280.2 Mio. durch den IRV rückversichert.
Sobald die CHF 900.0 Mio., welche durch Beitragsverpflichtungen der KGV getragen werden, überschritten sind, übernimmt der IRV weitere CHF 300.0 Mio. Diese CHF 300.0 Mio. werden rückversichert. Der IRV kauft insgesamt Rückversicherungsschutz für die IRG im Umfang von CHF 580.2 Mio. ein.
Nachschusspflicht der Mitglieder
Gemäss Art. 4 der Statuten vom 23. Juni 1982 (Stand 28. Juni 2007) haben die Mitglieder des Interkantonalen Rückversicherungsverbands (IRV) eine Nachschusspflicht in der Höhe von 0.20 Promille ihres rückversicherten Kapitals zu leisten. Diese beläuft sich für das Jahr 2022 auf CHF 179.5 Mio. (Vorjahr = CHF 186.5 Mio.). Die Nachschusspflicht tritt ein, wenn die Reserven (Eigenkapital) des IRV weniger als 0.07 Promille des rückversicherten Kapitals (Jahr 2022 = CHF 62.8 Mio. und im Vorjahr = CHF 65.3 Mio.) ausmachen.
Nicht bilanzierte, langfristige Verbindlichkeiten
Als langfristige Verbindlichkeiten gelten Verträge mit einer Laufzeit von mindestens fünf Jahren, welche kein vorzeitiges Kündigungsrecht vorsehen. In diesem Sinne bestehen folgende Verpflichtungen aus Baurechts- bzw. Mietverträgen:
Zahlen in CHF 1’000
Stichtag | Schwarztorstrasse 87 | Schwanengasse 5 und 7 | Mädergutstrasse 81 | Bundesgasse 18 | Total |
31.12.22 | 700 | 7’266 | 511 | 856 | 9’333 |
31.12.21 | 525 | 7’721 | 541 | 158 | 8’945 |
Laufzeit bis | 30. April 2026 | 31. Dezember 2038 | 31. Dezember 2039 | 31. Januar 2028 |
Bei der Bundesgasse 18 in Bern handelt es sich um einen Mietvertrag mit Option auf eine Verlängerung von fünf Jahren. Bei den übrigen drei Objekten um Baurechtsverträge.
Aussergewöhnlich schwebende Geschäfte und Risiken
Für mehrere bestrittene Forderungen aus dem Bereich der direkt gehaltenen Liegenschaften bestehen Rückstellungen.
Prozessrisiken
Allfällige Prozessrisiken bestehen bei den eigenen Liegenschaften. Hier handelt es sich um mietrechtliche Auseinandersetzungen mit Mietern (z. B. Inkonvenienzentschädigungen).
Transaktionen mit Nahestehenden
Folgende Organisationen werden als nahestehend betrachtet: Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG), Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF), Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS), Schweizerischer Pool für Erdbebendeckung (SPE), 18 Kantonale Gebäudeversicherungen (KGV).
Zwischen dem Interkantonalen Rückversicherungsverband (IRV) und diesen Organisationen bestehen vielfältige Beziehungen personeller, rechtlicher und wirtschaftlicher Natur. Alle Geschäfte mit diesen Organisationen basieren in der Regel auf normalen Kunden-Lieferanten-Beziehungen und werden zu Marktbedingungen wie mit unabhängigen Dritten bzw. gemäss den gesetzlichen Bestimmungen abgewickelt. Ist dies nicht der Fall, werden die besonderen Bedingungen im Anhang erläutert. Es bestehen keine gegenseitigen Kapitalverflechtungen, Bürgschaften oder Garantieverpflichtungen.
Der IRV nimmt Verwaltungsaufgaben für andere, den KGV verbundenen Organisationen, wahr. Die dabei anfallenden Verwaltungskosten werden durch interne Umlagen verrechnet. Die angewandten Verteilschlüssel basieren auf dem Verursacherprinzip und tragen der Realität Rechnung.
Alle natürlichen Personen, welche einen massgeblichen Einfluss auf das Geschäftsgebaren des IRV haben, werden ebenfalls als nahestehend betrachtet. Dabei handelt es sich in der Regel um die Mitglieder der Leitungsorgane, d. h. des Verwaltungsrats und der Geschäftsleitung.
Die wesentlichen Transaktionen zu nahestehenden Organisationen und Personen werden wie folgt separat ausgewiesen:
Zahlen in CHF 1’000
2022 | 2021 | |
Verrechneter Verwaltungsaufwand an | ||
Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG) | 236 | 275 |
Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) | 1’154 | 1’282 |
Präventionsstiftung der Kantonalen Gebäudeversicherungen (PS) | 63 | 73 |
Schweizerischer Pool für Erdbebendeckung (SPE) | 128 | 166 |
Verrechneter Verwaltungsaufwand von | ||
Vereinigung Kantonaler Gebäudeversicherungen (VKG) | 559 | 528 |
Vereinigung Kantonaler Feuerversicherungen (VKF) | 350 | 335 |
Personalvorsorge
Die Vereinigung Kantonaler Feuerversicherung (VKF) ist für die berufliche Vorsorge bei der UWP Sammelstiftung mit Sitz in Basel angeschlossen.
2022 | 2021 | |
Kennzahlen (Angaben gemäss Geschäftsbericht UWP) | ||
Deckungsgrad | 109.50% | 122.51% |
Ordentliche Arbeitgeberbeiträge in TCHF | 206.1 | 190.2 |
Ausserbilanzgeschäfte | keine | keine |
Risikoexposition
Der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) ist folgenden Risiken ausgesetzt:
Anlagerisiko
Der IRV ist mit seinen Kapitalanlagen den Marktrisiken ausgesetzt. Diese sind: Zinsänderungs-, Währungs-, Kursänderungs- und Gegenpartei- bzw. Ausfallrisiko. Er minimiert diese Risiken durch sorgfältige Titelauswahl, Diversifikation (Märkte, Währungen und Branchen) und den gezielten Einsatz von Absicherungsinstrumenten.
Geschäftsrisiko
Die versicherten Risiken aus Feuer- sowie Elementarschäden und in beschränktem Masse aus Sonderverträgen, welche der IRV von den Kantonalen Gebäudeversicherungen (KGV) übernimmt, beeinflussen das Ergebnis des IRV massgeblich. Einen erheblichen Teil dieses Risikos transferiert der IRV an den Rückversicherungsmarkt. Der IRV achtet dabei auf eine breite Streuung unter finanzstarken Partnern.
Ausfallrisiko Rückversicherung
Der IRV kauft seine Deckungen für Feuer- sowie Elementarschäden und in beschränktem Masse für Sonderverträge (Erdbebenschäden) auf dem globalen Rückversicherungsmarkt ein. Ein Ausfallrisiko kann für den IRV im Schadenfall entstehen. Um sein diesbezügliches Risiko zu diversifizieren, berücksichtigt er eine Vielzahl von Rückversicherern. Gemäss seinen Rückversicherungsrichtlinien überprüft er deren Bonität regelmässig anhand von Ratings. Eine Rückstellung für einen allfälligen Ausfall eines Rückversicherers wird im Schadenfall gebildet.
Geschäftsumfeldrisiko
Der Rückversicherungsmarkt unterliegt Schwankungen, welche vom IRV nur teilweise mitbeeinflusst werden können. Die Preis-Risiko-Relation kann sich verschlechtern oder die gewünschte Deckung kann eventuell nicht zu 100.0 Prozent eingekauft werden.
Operationelle Risiken
Diese Risiken umfassen die Informatik, das Verhalten der Angestellten, die Rechtsaspekte und die Geschäftsprozesse.
Risikomanagement und internes Kontrollsystem
Der Interkantonale Rückversicherungsverband (IRV) verfügt über ein Risikomanagement, welches auf die vorangehend erwähnten Risiken ausgerichtet ist. Die identifizierten Risiken werden periodisch überprüft und auf ihre Eintrittswahrscheinlichkeit und deren Auswirkungen beurteilt. Die periodische Risikobeurteilung, die vorgeschlagenen Massnahmen zur Vermeidung, Verminderung oder Überwälzung der Risiken werden durch den Verwaltungsrat resp. durch die Geschäftsleitung genehmigt. Die Risikosituation wird kontinuierlich überwacht. Im abgelaufenen Geschäftsjahr hat der Verwaltungsrat keine Risiken identifiziert, die zu einer dauerhaften oder wesentlichen Beeinträchtigung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des IRV führen könnten.
Um die Übereinstimmung des Jahresabschlusses mit den anzuwendenden Rechnungslegungsstandards und die Ordnungsmässigkeit der Unternehmensberichterstattung zu gewährleisten, hat der Verwaltungsrat interne Vorkehrungen getroffen. Diese beziehen sich auf zeitgemässe Buchhaltungssysteme und Abläufe, die Erstellung des Jahresabschlusses, das Vieraugenprinzip, Funktionentrennungen sowie regelmässige Kontrollen und Berichterstattungen.
Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Der Verwaltungsrat wird die vorliegende Jahresrechnung 2022 am 04. Mai 2023 zuhanden der Generalversammlung verabschieden.
Gemäss Statuten vom 23. Juni 1982 und den Teilrevisionen vom 17. Juni 2004 und 28. Juni 2007 gehört die Genehmigung des Geschäftsberichts und der Jahresrechnung zu den unübertragbaren Befugnissen der Generalversammlung (Art. 8). Die Rechnung 2022 wird der Generalversammlung am 22. Juni 2023 zur Genehmigung unterbreitet bzw. vorgeschlagen.
Es sind keine Ereignisse nach dem Bilanzstichtag bekannt, die einen massgebenden Einfluss auf die Jahresrechnung des Berichtjahres hätten.
Revisionsstelle
An der Generalversammlung vom Juni 2010 wurde die Revisionsstelle Ernst & Young AG erstmals für das Geschäftsjahr 2010 gewählt. Die Wahl erfolgte für ein Jahr. Seither wurde sie zwölfmal wiedergewählt, letztmals an der Generalversammlung vom 24. Juni 2022. In den Jahren 2022 und 2021 erbrachte sie folgende Leistungen:
2022 | 2021 | |
TCHF | TCHF | |
Aufwand für Dienstleistungen | 65 | 65 |
Mitarbeitende Interkantonaler Rückversicherungsverband (IRV) | 2022 | 2021 |
Anzahl Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt | 19 | 19 |